北京吉威空間信息股份有限公司(下稱“吉威空間”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要關(guān)注吉威空間主營業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、市場空間和業(yè)績?cè)鲩L可持續(xù)性、技術(shù)先進(jìn)性、毛利率、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債等16個(gè)問題。

關(guān)于主營業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，上交所要求發(fā)行人說明：(1)用簡明清晰、通俗易懂的語言說明各業(yè)務(wù)板塊、業(yè)務(wù)類 別、主要產(chǎn)品劃分的依據(jù)、對(duì)應(yīng)關(guān)系及相互區(qū)別，主要產(chǎn)品或服務(wù)的表現(xiàn)形式，核心技術(shù)在主要產(chǎn)品或服務(wù)中發(fā)揮的作用;(2)發(fā)行人各類別、板塊業(yè)務(wù)的發(fā)展 演變情況，發(fā)行人是否已取得從事生產(chǎn)經(jīng)營的全部資質(zhì)、許可、認(rèn)證;(3)結(jié)合發(fā)行人部分業(yè)務(wù)類別為系統(tǒng)集成服務(wù)，報(bào)告期內(nèi)增值稅即征即退的軟件收入的情況，說明是否屬于軟件企業(yè)。

吉威空間回復(fù)稱，根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》及《上市公司行業(yè)分類指引》關(guān)于“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”的認(rèn)定：指對(duì)信息傳輸、信息制作、信息提供和信息接收過程中產(chǎn)生的技術(shù)問題或技術(shù)需求所提供的服務(wù)，公司主營業(yè)務(wù)符合上述表述。

根據(jù)當(dāng)時(shí)有效的《關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(工信部聯(lián)軟[2013]64 號(hào))(以下簡稱“《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》”)、《進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》(國發(fā)[2011]4 號(hào))，北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)于2013年9月29日向公司控股子公司、主要業(yè)務(wù)主體之一北京吉威數(shù)源信息技術(shù)有限公司頒發(fā)《軟件企業(yè)認(rèn)證證書》(證書編號(hào)：京 R-2013-1032)，于 2014年7月18日向公司前身北京吉威時(shí)代軟件股份有限公司頒發(fā)《軟件企業(yè)認(rèn)證證書》(證書編號(hào)：京 R-2014-0621)，上述證書未載明有效期限。

2015 年，《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國發(fā)[2015]11 號(hào))取消了“軟件企業(yè)認(rèn)定”這一行政審批項(xiàng)目;同時(shí)，《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》于 2016 年失效，各地經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)不再發(fā)放新的《軟件企業(yè)認(rèn)證證書》。

自設(shè)立以來，公司始終以地理信息技術(shù)服務(wù)和遙感應(yīng)用技術(shù)服務(wù)為核心業(yè)務(wù)，截至本問詢函回復(fù)出具之日，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況與取得認(rèn)證時(shí)未發(fā)生重大變化。

公司按業(yè)務(wù)類型劃分為自有軟件銷售、軟件定制服務(wù)、數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)及系統(tǒng)集成服務(wù)四大類。公司收入主要來自于軟件收入，報(bào)告期內(nèi)僅自有軟件銷售及軟件定制服務(wù)收入二者軟件收入占比之和分別達(dá)到 79.66%、61.07%、85.51%、66.61%。

《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)[2011]4 號(hào))及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100 號(hào))享受增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。

政策中規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行即征即退政策。政策中規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：1)取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料;2)取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

政策中明確表明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并取得了檢測證明材料、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的軟件產(chǎn)品銷售才可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠，非軟件產(chǎn)品銷售不可以享受上述政策。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36 號(hào))文件規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

公司的業(yè)務(wù)類別可分為自有軟件銷售、軟件定制服務(wù)、數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)和系統(tǒng)集成服務(wù)。

自有軟件銷售業(yè)務(wù)中銷售的主要產(chǎn)品包括各種工具軟件、系統(tǒng)軟件、平臺(tái)軟件及核心部件。這些產(chǎn)品是標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品。針對(duì)申請(qǐng)了軟件著作權(quán)、符合稅務(wù)政策的產(chǎn)品銷售，適用即征即退稅收優(yōu)惠政策。

軟件定制服務(wù)是依據(jù)相關(guān)行業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)需求而設(shè)立，以項(xiàng)目方式開展。

軟件定制服務(wù)中的各項(xiàng)目收入是根據(jù)合同需求進(jìn)行定制化開發(fā)或服務(wù)，針對(duì)符合稅務(wù)政策的開發(fā)或與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)，適用免征增值稅稅收優(yōu)惠政策。軟件定制服務(wù)不是銷售軟件產(chǎn)品，因此不能享受即征即退稅收優(yōu)惠政策。

數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)是數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)，包括遙感影像處理、地理信息加工、三維模型制作等生產(chǎn)型任務(wù)，以及面向管理和應(yīng)用的數(shù)據(jù)建庫和統(tǒng)計(jì)分析任務(wù)。數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)的成果是依據(jù)各項(xiàng)目的合同要求提供技術(shù)服務(wù)，不是銷售軟件產(chǎn)品，不能享受即征即退稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)技術(shù)服務(wù)提供的不是技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)，不能享受免征增值稅稅收優(yōu)惠。

系統(tǒng)集成服務(wù)是公司自有或定制化軟件與第三方軟硬件系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的集成。

系統(tǒng)集成服務(wù)中涉及第三方軟硬件集成的相關(guān)收入，不屬于自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件收入，也不屬于技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入，不能享受即征即退和免征增值稅稅收優(yōu)惠。

綜上，符合稅務(wù)政策的公司自有軟件銷售業(yè)務(wù)適用增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策;符合稅務(wù)政策的公司軟件定制服務(wù)業(yè)務(wù)適用免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

2018-2021 年公司增值稅即征即退的軟件收入分別為 2,635.94 萬元、5,820.93萬元、1,231.87 萬元和 3,373.97 萬元。

公司增值稅即征即退的軟件收入與同期各業(yè)務(wù)類型收入金額存在差異，主要原因：1)非增值稅退稅收入主要是指除自有軟件銷售收入以外的其他三類收入，這三類收入不是銷售自有軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策; 2)公司按稅務(wù)要求，以當(dāng)月開具發(fā)票的金額申報(bào)增值稅退稅，而財(cái)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)與開票時(shí)點(diǎn)存在一定的時(shí)間性差異。

綜上，公司符合行業(yè)分類指引中關(guān)于“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”的認(rèn)定，且公司在“軟件企業(yè)認(rèn)定”政策取消前，取得了軟件企業(yè)認(rèn)定資格。2018-2021 年公司銷售收入中僅自有軟件銷售及軟件定制服務(wù)收入二者軟件收入合計(jì)占比分別達(dá)到 79.66%、61.07%、85.51%、66.61%，公司的系統(tǒng)集成服務(wù)中除第三方軟硬件系統(tǒng)外，自主軟件部分均為軟件類收入。因此，公司屬于軟件企業(yè)。

關(guān)于最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損，根據(jù)申報(bào)材料：發(fā)行人報(bào)告期外存在長期虧損，報(bào)告期各期末，公司未分配利 潤分別為-7,903.12 萬元、-2,575.59 萬元、3,519.99 萬元及-1,723.89 萬元。公 司最近一期期末存在未彌補(bǔ)虧損為偶發(fā)性因素，主要系報(bào)告期初未彌補(bǔ)虧損相對(duì)較 大及收入季節(jié)性影響所致。

上交所要求發(fā)行人說明：報(bào)告期外長期虧損、報(bào)告期內(nèi)除 2020 年末外報(bào)告期各期末發(fā) 行人均存在未彌補(bǔ)虧損的原因，“公司最近一期期末存在未彌補(bǔ)虧損為偶發(fā)性因素” 相關(guān)表述是否客觀審慎。

吉威空間回復(fù)稱，公司自 2012年11月19日以整體變更方式改制設(shè)立以來，2012-2015年實(shí)現(xiàn)盈利，2016-2017年虧損導(dǎo)致報(bào)告期初未分配利潤為負(fù)。公司 2016-2018 年虧損的主要原因系特種領(lǐng)域改革于 2015年年底正式啟動(dòng)，公司原有主要測繪客戶并入新組建的某特種領(lǐng)域分支，機(jī)構(gòu)調(diào)整較大，公司特種領(lǐng)域項(xiàng)目受影響嚴(yán)重，以及國務(wù)院于 2018 年進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革成立自然資源部，并籌劃啟動(dòng)第三次全國國土調(diào)查，公司較多客戶未在當(dāng)年實(shí)際開展業(yè)務(wù)所致。公司報(bào)告期外不存在長期虧損。

2019 年，公司營業(yè)收入增長較快，一方面，第三次全國國土調(diào)查工作于 2018年年底啟動(dòng)，公司承接第三次全國國土調(diào)查相關(guān)項(xiàng)目，為公司 2019 年、2020 年收入帶來了一定增量。另一方面，公司面對(duì)行業(yè)需求的變化以及機(jī)構(gòu)改革，除面向測繪地理信息、衛(wèi)星遙感應(yīng)用領(lǐng)域的專業(yè)部門及單位提供自主研發(fā)的專業(yè)軟件產(chǎn)品外，報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)逐漸拓展至面向以自然資源、生態(tài)環(huán)境及其他政府部門等的行業(yè)信息化業(yè)務(wù)，公司自然資源及相關(guān)行業(yè)信息化自2019年起增長較快，并于2020年、2021 年逐漸上量。2019 年末，公司未分配利潤為-2,575.59 萬元，主要系上一年度未彌補(bǔ)虧損較大所致，整體已有明顯減少。

2021 年 6 月末，公司未分配利潤為負(fù)主要系公司業(yè)務(wù)季節(jié)性特征較為顯著，合同的驗(yàn)收、結(jié)項(xiàng)主要集中在第四季度，通常上半年業(yè)務(wù)收入占全年的比重較小，凈利潤出現(xiàn)虧損所致。2021 年末，公司未分配利潤為 9,500.54 萬元，較報(bào)告期初已有明顯提升;同時(shí)，截至 2022年3月31日，公司在手合同金額為 12,224.49 萬元，在手合同充裕，業(yè)績?cè)鲩L具有可持續(xù)性。

綜上，公司報(bào)告期外不存在長期虧損，報(bào)告期初存在虧損主要系以前年度公司業(yè)務(wù)客戶所屬行業(yè)或領(lǐng)域進(jìn)行改革業(yè)務(wù)量較少所致。報(bào)告期內(nèi)，隨著客戶完成改革開展業(yè)務(wù)逐漸頻繁以及公司業(yè)務(wù)拓展，盈利情況明顯改善且業(yè)績保持快速增長，2021 年末，公司未分配利潤為正，已不存在未彌補(bǔ)虧損，且較以前年度及報(bào)告期初已有明顯提升，截至2021年6月末存在未彌補(bǔ)虧損為偶發(fā)性因素的有關(guān)表述客觀、審慎。

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