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深交所5月31日向ST金正(002470)下發(fā)年報問詢函，要求說明是否存在通過不合理確認成本和減值等方式進行業(yè)績調(diào)整的情形。

年報顯示，ST金正報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入99.77億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-9.82億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為4.59億元。深交所要求：(1)請結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、主要客戶變化、行業(yè)發(fā)展趨勢以及同行業(yè)可比公司對比等情況，說明凈利潤持續(xù)為負的原因及合理性，與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，并說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性以及擬采取的應(yīng)對措施，是否存在通過不合理確認成本和減值等方式進行業(yè)績調(diào)整的情形。(2)說明報告期內(nèi)經(jīng)營現(xiàn)金流與營業(yè)收入、凈利潤變動趨勢不一致的原因及合理性，各項業(yè)務(wù)的銷售政策、信用政策等是否發(fā)生變化，是否與同行業(yè)可比公司存在較大差異，如是，請補充說明其原因及合理性。

關(guān)于負債，問詢函提到，年報顯示公司報告期末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)(以下簡稱“凈資產(chǎn)”)29.64億元，資產(chǎn)負債率為77.43%，已逾期未償還的短期借款總額為21.4億元，短期借款逾期應(yīng)付利息金額3.7億元，本期末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為3.5億元。公司流動資產(chǎn)61.9億元，流動負債合計91.7億元，凈流動負債29.8億元。深交所要求：(1)請列示有息負債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、利率、償付安排，并結(jié)合當前有息負債及到期情況、可自由支配貨幣資金、預(yù)計經(jīng)營現(xiàn)金流、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、融資安排等，說明流動性風險是否會進一步加劇。同時，請說明截至回函日的逾期借款情況，是否及時履行臨時信息披露義務(wù)。(2)按照未來債務(wù)到期時間，以列表形式補充披露未來3年到期債務(wù)金額情況。(3)結(jié)合短期和長期債務(wù)水平、貨幣資金余額、同行業(yè)可比公司等情況，說明資產(chǎn)負債率過高的原因，是否存在流動性風險及債務(wù)違約風險。

壞賬準備方面，2022年度中興華會計師事務(wù)所為公司出具了保留意見的審計報告，保留意見所涉事項為截至2022年12月31日，公司因出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)而承擔付款責任形成其他應(yīng)收款16.96億元，對該等款項累計計提了6.82億元壞賬準備。同時，公司針對逾期的票據(jù)及保理業(yè)務(wù)，確認預(yù)計負債7.75億元。問詢函要求：(1)請解釋出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)，同時形成其他應(yīng)收款和預(yù)計負債的合理性，以及形成的具體過程，并列示相關(guān)會計處理分錄，說明會計處理是否恰當。(2)請說明公司出具承兌匯票和開展保理及保兌倉業(yè)務(wù)的基本情況，以及保理業(yè)務(wù)的對手方名稱及具體業(yè)務(wù)，說明是否為其他第三方承擔資金或提供擔保。(3)請列示其他應(yīng)收款主要構(gòu)成，并說明上述其他應(yīng)收款的具體內(nèi)容、形成原因、交易對象及金額，欠款方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其變動是否符合行業(yè)特點，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)。(4)請年審會計師說明無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的原因，以及已經(jīng)采取的替代程序，并進一步說明上述應(yīng)收款項的可收回性、壞賬準備計提的充分性及其對年度財務(wù)報表的影響。

此外，問詢函要求說明針對各項訴訟事項計提預(yù)計負債的情況及計提依據(jù)，是否符合謹慎性原則，是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定;公司研發(fā)投入的會計處理、研發(fā)人員薪酬的會計處理及合理性等。

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