內(nèi)部審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審”)作為公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，在各單位內(nèi)部有著“探照燈”的稱號(hào)，對(duì)于各單位提高內(nèi)部控制有效性、減少風(fēng)險(xiǎn)、改善業(yè)務(wù)流程起著至關(guān)重要的作用。

(相關(guān)資料圖)

歷經(jīng)35年的發(fā)展，2023年的今天，東北證券已構(gòu)建了獨(dú)具特色的企業(yè)文化體系，不斷厚植發(fā)展力量和文化基因。其內(nèi)審環(huán)節(jié)深受公司文化熏陶，持續(xù)融入企業(yè)文化，助力著審計(jì)理念變革，內(nèi)審部門提出了“在危機(jī)中育先機(jī)、于變局中開新局”的審計(jì)全局觀，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)審跨越式轉(zhuǎn)型與蛻變，為公司高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

以審計(jì)精神立身，打造內(nèi)審部門文化軟實(shí)力

堅(jiān)持以審計(jì)精神立身，就是將審計(jì)價(jià)值觀作為職業(yè)信仰，將審計(jì)文化深入骨髓——東北證券一直將這項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)牢記于心?？v觀東北證券審計(jì)文化發(fā)展歷程，可以發(fā)現(xiàn)，其一直秉持“客觀、獨(dú)立、責(zé)任、忠誠(chéng)、廉潔、奉獻(xiàn)”的內(nèi)審核心價(jià)值觀，堅(jiān)持用文化的牽引力、滲透力和聚合力引領(lǐng)著內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展，不斷打造著內(nèi)審部門的文化“軟實(shí)力”。

首先，東北證券一再?gòu)?qiáng)調(diào)“客觀獨(dú)立，實(shí)事求是”的重要性，要求全體內(nèi)審人員一切從實(shí)際出發(fā)，以客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是、客觀公正反映和揭示問題，既不摻雜個(gè)人的好惡和主觀意愿，也不受被審計(jì)對(duì)象的干擾和左右。

其次，東北證券培養(yǎng)所有內(nèi)審部門員工形成忠于職守，勤勉盡責(zé)的工作態(tài)度，東北證券認(rèn)為，忠誠(chéng)敬業(yè)是最重要的美德，公司內(nèi)審部門作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第三道防線，這種責(zé)任感更為強(qiáng)烈，因此，內(nèi)審部門應(yīng)時(shí)刻堅(jiān)守著對(duì)客戶、股東和員工負(fù)責(zé)的信念，腳踏實(shí)地、愛崗敬業(yè)、勤奮進(jìn)取，認(rèn)真履行公司賦予的內(nèi)審監(jiān)督職責(zé)。

最后，東北證券積極倡導(dǎo)廉潔自律，正身守道的工作風(fēng)氣，通過倡導(dǎo)風(fēng)清氣正的執(zhí)業(yè)理念，將廉潔從業(yè)納入公司文化建設(shè)體系，使內(nèi)審部門在公司授權(quán)下行使監(jiān)督和服務(wù)職能時(shí)更加注重自我約束、自我塑造，在廉潔自律方面作出表率。

以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，持續(xù)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)效能

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)，就是把改革創(chuàng)新擺在全局發(fā)展的核心位置。因此，多年來，東北證券大力推動(dòng)內(nèi)審創(chuàng)新發(fā)展，為內(nèi)審人員自由地研究新情況、解決新問題、探索新舉措保留了充足的空間，營(yíng)造鼓勵(lì)創(chuàng)新、寬容失敗的氛圍，倡導(dǎo)在創(chuàng)新實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。

面對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)模式下的發(fā)展瓶頸，東北證券內(nèi)審部門提出了“內(nèi)審咨詢服務(wù)職能產(chǎn)品化”的創(chuàng)新思路，通過強(qiáng)化管理咨詢職能，開展研究型審計(jì)，將更多的精力向公司關(guān)注度高、影響大、問題長(zhǎng)期得不到解決的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或管理領(lǐng)域傾斜，開展了一系列以分析評(píng)價(jià)公司重點(diǎn)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)和解決存在的實(shí)質(zhì)性問題為目的的研究型審計(jì)工作，在傳統(tǒng)的任務(wù)型審計(jì)之外，更多地為公司組織規(guī)劃、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、人員配置、內(nèi)部控制等工作提供決策依據(jù)和數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域不斷改革，從而不斷提升公司管理水平。

面對(duì)新時(shí)代背景下錯(cuò)綜復(fù)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)因素，東北證券內(nèi)審工作緊緊圍繞公司穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)，將防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)放在首要位置，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域開展精準(zhǔn)監(jiān)督。一是密切關(guān)注監(jiān)管要求，根據(jù)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)工作的明確導(dǎo)向和動(dòng)態(tài)變化情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略；二是密切關(guān)注公司業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，及時(shí)了解投行業(yè)務(wù)、資管業(yè)務(wù)等公司重點(diǎn)業(yè)務(wù)的行業(yè)動(dòng)態(tài)、監(jiān)管案例，推動(dòng)審計(jì)關(guān)口前移；三是密切關(guān)注公司管理難點(diǎn)，加大對(duì)員工執(zhí)業(yè)行為、廉潔從業(yè)管理、投訴舉報(bào)等方面問題的查處力度；四是密切關(guān)注公司及員工關(guān)心熱點(diǎn)，加大對(duì)人力資源管理、績(jī)效考核、獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放、資產(chǎn)損失等與公司及員工利益密切相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)力度；五是密切關(guān)注新趨勢(shì)和新業(yè)務(wù)，確保新業(yè)務(wù)規(guī)范開展，防范風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)科技賦能下的新型審計(jì)模式興起，東北證券積極打造智慧審計(jì)新模式，推動(dòng)大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)手段在內(nèi)審工作中的應(yīng)用，上線了審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)和審計(jì)管理系統(tǒng)。利用審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)完成對(duì)價(jià)值信息的收集、分析、挖掘和反饋，通過持續(xù)分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息儲(chǔ)備與產(chǎn)出的首尾呼應(yīng)。利用審計(jì)管理系統(tǒng)，完成資源配置、計(jì)劃制定、底稿編寫、質(zhì)量復(fù)核、審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)等重要審計(jì)節(jié)點(diǎn)的線上操作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過程的標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。

以自身建設(shè)立信，建設(shè)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍

“人無信不立，業(yè)無信不興”。堅(jiān)持以自身建設(shè)立信，就是遵循“打鐵必須自身硬”的工作原則。作為崇尚專業(yè)精神的企業(yè)，東北證券大力實(shí)施“人才強(qiáng)審”戰(zhàn)略，努力打造一支愛崗敬業(yè)、業(yè)務(wù)精湛、忠誠(chéng)可靠、作風(fēng)優(yōu)良的內(nèi)審隊(duì)伍。

為加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，東北證券創(chuàng)建了前中后臺(tái)各司其職的專業(yè)化內(nèi)審分工模式，建立了分工協(xié)作、責(zé)任清晰的資源共享型運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)；健全選人用人機(jī)制，把好進(jìn)人關(guān)，推薦提拔德才兼?zhèn)涞膬?nèi)審人員擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目主審；推行量化考核體系，借鑒行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定了審計(jì)項(xiàng)目定價(jià)分配規(guī)則、審計(jì)工時(shí)統(tǒng)計(jì)分析規(guī)則，科學(xué)合理地量化評(píng)價(jià)內(nèi)審人員工作；打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，采用學(xué)分制學(xué)習(xí)機(jī)制，定期跟蹤和公示學(xué)習(xí)情況并納入考核，督促和鼓勵(lì)內(nèi)審人員通過學(xué)習(xí)小組研討、工作經(jīng)驗(yàn)和技巧交流、自主學(xué)習(xí)分享、讀書交流以及內(nèi)外部培訓(xùn)等多渠道提升專業(yè)能力。

為加強(qiáng)制度建設(shè)，東北證券從適應(yīng)公司發(fā)展需要和填補(bǔ)空白審計(jì)領(lǐng)域兩個(gè)角度出發(fā)，制定或修訂內(nèi)審相關(guān)的制度、流程，為內(nèi)審工作的有效開展提供保障。

為加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制的建設(shè)，東北證券一是將審計(jì)結(jié)果與考核任用相結(jié)合，把審計(jì)結(jié)果作為單位和員工考核的重要依據(jù)；二是將審計(jì)結(jié)果與責(zé)任追究相結(jié)合，督促相關(guān)部門對(duì)審計(jì)建議整改不到位等情況進(jìn)行有效問責(zé)；三是將審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核、獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放相結(jié)合，切實(shí)提高內(nèi)審的重要性。

站在新的起點(diǎn)，相信東北證券的內(nèi)審工作將繼續(xù)以“三立”內(nèi)審文化為指引，從“拓展審計(jì)覆蓋廣度、鍛造審計(jì)監(jiān)督銳度、挖掘?qū)徲?jì)服務(wù)深度、積累審計(jì)效能厚度”等維度出發(fā)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，大膽履職盡責(zé)，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、提高風(fēng)險(xiǎn)化解能力，從而全力推動(dòng)公司在高質(zhì)量發(fā)展新征程上再上新臺(tái)階！

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