稅優(yōu)健康險(xiǎn)將迎來(lái)重要發(fā)展機(jī)遇。

記者11月13日獲悉，銀保監(jiān)會(huì)近日下發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見(jiàn)稿）》（下稱《征求意見(jiàn)稿》）?，F(xiàn)行的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》發(fā)布于2015年，《征求意見(jiàn)稿》在現(xiàn)行政策上進(jìn)行了多方面優(yōu)化。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這對(duì)做大稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)意義重大，不過(guò)政策還有進(jìn)一步優(yōu)化的空間，如，進(jìn)一步加大稅優(yōu)力度，激發(fā)市場(chǎng)需求。

產(chǎn)品、參與險(xiǎn)企等范圍擴(kuò)大

(資料圖片僅供參考)

南開大學(xué)金融學(xué)院養(yǎng)老與健康保障研究所所長(zhǎng)、教授朱銘來(lái)對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，《征求意見(jiàn)稿》與現(xiàn)行規(guī)定的變化主要體現(xiàn)在擴(kuò)大了享受政策的產(chǎn)品范圍、參與險(xiǎn)企等，同時(shí)對(duì)產(chǎn)品賠付率進(jìn)行了優(yōu)化?，F(xiàn)行稅優(yōu)健康險(xiǎn)在保額、賠付率等方面的規(guī)定很好地保護(hù)了消費(fèi)者權(quán)益，但一定程度上抑制了險(xiǎn)企參與積極性，《征求意見(jiàn)稿》的相關(guān)調(diào)整讓相關(guān)制度更加科學(xué)。

具體來(lái)看，除了醫(yī)療保險(xiǎn)，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)也可以享受稅收優(yōu)惠；參與保險(xiǎn)公司的范圍不再限定在監(jiān)管名單之列，而是滿足一定條件就可以經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)；被保險(xiǎn)人既可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

朱銘來(lái)表示，這些政策優(yōu)化具有積極意義。例如，稅優(yōu)產(chǎn)品擴(kuò)大到長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，有助于豐富稅優(yōu)健康險(xiǎn)種類，做大市場(chǎng)。同時(shí)，《征求意見(jiàn)稿》對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)品的保障期限予以明確，引導(dǎo)險(xiǎn)企開展長(zhǎng)期保障業(yè)務(wù)。

《征求意見(jiàn)稿》不再限定產(chǎn)品指引框架和示范條款，保險(xiǎn)公司享有更大的自主權(quán)；同時(shí)，要求險(xiǎn)企做好回溯并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。例如，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)3年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)的，險(xiǎn)企應(yīng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)3年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，還應(yīng)在后續(xù)報(bào)送條款和費(fèi)率時(shí)提交合理性說(shuō)明。

某險(xiǎn)企負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)賠付率的優(yōu)化，將在很大程度上激發(fā)險(xiǎn)企參與稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性。現(xiàn)行規(guī)定要求醫(yī)療險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%時(shí)，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶，這對(duì)險(xiǎn)企經(jīng)營(yíng)該險(xiǎn)種的費(fèi)用率空間和盈利空間限制得比較嚴(yán)，且險(xiǎn)企還要考慮到醫(yī)療險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)特征，可能出現(xiàn)賠付率“前低后高”等特征，因此，部分險(xiǎn)企經(jīng)營(yíng)該險(xiǎn)種的積極性不高。

仍需加大稅收支持力度

2016年，我國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)開始試點(diǎn)，2017年7月1日起，推廣至全國(guó)。受訪的業(yè)界人士認(rèn)為，盡管稅優(yōu)健康險(xiǎn)取得了一些成績(jī)，但明顯低于市場(chǎng)預(yù)期，“叫好不叫座”的特點(diǎn)較為明顯?！墩髑笠庖?jiàn)稿》擬進(jìn)行多項(xiàng)政策優(yōu)化，有助于稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)做大，但仍需要加大稅收支持力度。

根據(jù)現(xiàn)行政策，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點(diǎn)地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除?！岸惽翱鄢喈?dāng)于把每個(gè)月的納稅起征點(diǎn)提高了200元，實(shí)際節(jié)稅效果并不明顯。”一位業(yè)內(nèi)人士分析道。

朱銘來(lái)也認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)要實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，除了要給保險(xiǎn)公司更大空間，激發(fā)供給端的積極性，還要進(jìn)一步優(yōu)化稅優(yōu)政策，讓消費(fèi)者更“解渴”，激發(fā)需求端的熱情。他建議，未來(lái)的免稅金額可以根據(jù)人均可支配收入進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，整體較現(xiàn)行免稅額度有所提高。

此外，朱銘來(lái)還建議，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還應(yīng)將個(gè)人購(gòu)買稅優(yōu)產(chǎn)品和企業(yè)給員工購(gòu)買補(bǔ)充保險(xiǎn)的相關(guān)政策進(jìn)行合并管理，同時(shí)，把稅優(yōu)健康險(xiǎn)和惠民保進(jìn)行對(duì)接等，發(fā)揮政策合力，也便于保險(xiǎn)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，從而在整體上進(jìn)一步做大商業(yè)保險(xiǎn)，完善多層次保障體系。

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