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近日，監(jiān)管部門密集“出手”，ST花王、S*ST佳通、*ST博天先后遭監(jiān)管部門問(wèn)責(zé)或立案。維權(quán)律師告訴《投資快報(bào)》記者，針對(duì)這些公司的維權(quán)索賠條件已經(jīng)逐漸清晰。記者梳理發(fā)現(xiàn)，自2023年以來(lái)已有數(shù)十家上市公司、高管、實(shí)際控制人等被證監(jiān)會(huì)作出正式處罰或出具擬處罰的事先告知書，所涉問(wèn)題多與違規(guī)占款、違規(guī)擔(dān)保、收入確認(rèn)、商譽(yù)減值、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)有關(guān)。

ST花王資金占用被處罰

ST花王近日發(fā)布公告，披露證監(jiān)會(huì)對(duì)其作出的行政處罰。監(jiān)管認(rèn)定，ST花王2019年度報(bào)告未依法披露實(shí)際控制人的資金占用。具體而言，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為ST花王以項(xiàng)目備用金借款、支付供應(yīng)商款項(xiàng)、預(yù)付供應(yīng)商款項(xiàng)的名義劃出資金，并通過(guò)多個(gè)中間方賬戶最終劃轉(zhuǎn)至肖國(guó)強(qiáng)、花王集團(tuán)及利鑫進(jìn)出口的賬戶，導(dǎo)致肖國(guó)強(qiáng)及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用公司資金共計(jì)8,200萬(wàn)元，占2019年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的6.54%。

證監(jiān)會(huì)同時(shí)認(rèn)定，ST花王首次披露實(shí)際控制人違規(guī)占款的時(shí)間為2021年4月30日，記者查閱K線圖發(fā)現(xiàn)，ST花王股價(jià)自2021年4月30日之后確實(shí)出現(xiàn)一波下跌，30個(gè)交易日內(nèi)的跌幅達(dá)23.39%。

就以上事宜，長(zhǎng)期代理投資者維權(quán)的王智斌律師認(rèn)為，2020年4月30日至2021年4月29日買入ST花王且截至2021年4月29日仍持股的投資者，有權(quán)要求ST花王賠償部分歷史虧損。

S*ST佳通“關(guān)聯(lián)交易”舊疾終釀苦果

S*ST佳通則是因執(zhí)著于“關(guān)聯(lián)交易”且未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易的具體情況而被監(jiān)管部門問(wèn)責(zé)，2020年、2021年S*ST佳通屢次將“關(guān)聯(lián)交易”的年度計(jì)劃提交股東大會(huì)審議，但均被中小股東否決，但該公司“一意孤行”，終于引來(lái)了監(jiān)管部門的問(wèn)責(zé)。

2023年4月1日，S*ST佳通發(fā)布公告，披露了證監(jiān)會(huì)對(duì)其出具的《行政處罰事先告知書》。證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，S*ST佳通在2020年、2021年度關(guān)聯(lián)交易計(jì)劃未獲得股東大會(huì)審議通過(guò)的情況下，持續(xù)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，未按規(guī)定及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。2020年，佳通輪胎及其子公司與關(guān)聯(lián)方至少簽訂人民幣關(guān)聯(lián)交易合同18.11億元，外幣關(guān)聯(lián)交易合同2.08億美元;實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額為37.71億元。2021年，S*ST佳通 及其子公司與關(guān)聯(lián)方至少簽訂人民幣關(guān)聯(lián)交易合同23.86億元，外幣關(guān)聯(lián)交易合同1.33億美元;實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額為39.15億元。

王智斌律師認(rèn)為，公司管理層對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)，在股東大會(huì)已否決年度關(guān)聯(lián)交易計(jì)劃的情況下，公司管理層應(yīng)當(dāng)尊重股東的意志，而不應(yīng)執(zhí)著地推進(jìn)公司與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易。王智斌律師進(jìn)一步稱，“從信息披露的角度而言，公司未依法依規(guī)披露關(guān)聯(lián)交易，已構(gòu)成信息披露違規(guī)。目前尚不清楚該公司在2020年度首次發(fā)生應(yīng)予披露關(guān)聯(lián)交易的具體時(shí)間，初步推定2020年1月1日至2021年4月22日買入S*ST佳通且截至2021年4月22日仍持股的投資者，有機(jī)會(huì)向S*ST佳通及其關(guān)聯(lián)方提起民事索賠訴訟?！?/P>

*ST博天追溯調(diào)整五年年報(bào)遭立案

*ST博天于2023年3月底更正了此前5個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，*ST博天稱其是在重整過(guò)程中“發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目債權(quán)申報(bào)與賬面記載不符”，關(guān)于調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的原因，*ST博天稱是因?yàn)椤?017年上市后快速擴(kuò)張導(dǎo)致管理失察，在公司出現(xiàn)困難時(shí)，人員變動(dòng)頻繁致使公司對(duì)項(xiàng)目信息了解不夠準(zhǔn)確和及時(shí)”。

相比起調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的背景原因，監(jiān)管部門對(duì)調(diào)整的過(guò)程及結(jié)果更為關(guān)注。

2023年4月1日，上海證券交易所向*ST博天發(fā)出問(wèn)詢函，要求該公司進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)的細(xì)節(jié)、是否存在其他重大不確定性的會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)、公司是否存在退市及其它風(fēng)險(xiǎn)警示等情形。截至目前，*ST博天尚未回復(fù)交易所的問(wèn)詢，但證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》隨之落地。

近日*ST博天披露了證監(jiān)會(huì)對(duì)其出具的《立案告知書》，在該公告中，*ST博天首次披露了因重大違法違規(guī)退市的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于該問(wèn)題，王智斌律師認(rèn)為2018年4月28日至2023年3月30日買入*ST博天且截至2023年3月31日仍持股的投資者，將有機(jī)會(huì)要求*ST博天及時(shí)任中介機(jī)構(gòu)賠償部分損失。

根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，投資者可以要求賠償?shù)氖峭顿Y差額損失、傭金損失及印花稅損失，其中，投資差額損失可以理解為是投資者在泡沫價(jià)格上多支出的泡沫成本，投資差額損失的多少與買入價(jià)格和股數(shù)有關(guān)。符合條件的投資者可以參加本報(bào)“抱團(tuán)取暖”欄目組織的投資者維權(quán)活動(dòng)，該部分投資者可在公眾號(hào)“索賠吧”中辦理案件登記。

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